МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ
от 1 декабря 2014 г. № 66

О ПОРЯДКАХ ЗАВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ БЮДЖЕТА
ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ В ТЕКУЩЕМ ФИНАНСОВОМ ГОДУ И ОБЕСПЕЧЕНИЯ
НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА,
ГОСУДАРСТВЕННЫХ БЮДЖЕТНЫХ И АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ ПРИ ЗАВЕРШЕНИИ 2014 ГОДА

В соответствии со статьей 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации и руководствуясь Положением о Министерстве финансов Пензенской области, утвержденным постановлением Правительства Пензенской области от 27.10.2008 № 714-пП (с последующими изменениями), приказываю:
1. Утвердить Порядок завершения операций по исполнению бюджета Пензенской области в текущем финансовом году согласно приложению № 1.
2. Утвердить Порядок обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджета, государственных бюджетных и автономных учреждений Пензенской области при завершении 2014 года согласно приложению № 2.
3. Приказ Министерства финансов Пензенской области от 09.12.2013 № 59 "О Порядках завершения операций по исполнению бюджета Пензенской области в текущем финансовом году и обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджета, государственных бюджетных и автономных учреждений Пензенской области при завершении 2013 года" признать утратившим силу.
4. Настоящий приказ вступает в силу с момента подписания.
5. Настоящий приказ разместить (опубликовать) на официальном сайте Министерства финансов Пензенской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
6. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Министр
Л.М.ФИНОГЕЕВА





Приложение № 1
к приказу
Министерства финансов
Пензенской области
от 1 декабря 2014 г. № 66

ПОРЯДОК
ЗАВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ БЮДЖЕТА
ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ В ТЕКУЩЕМ ФИНАНСОВОМ ГОДУ

1. В соответствии со статьей 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации исполнение бюджета Пензенской области завершается в части:
кассовых операций по расходам бюджета Пензенской области и источникам финансирования дефицита бюджета Пензенской области - 31 декабря текущего финансового года;
зачисления в бюджет Пензенской области поступлений завершенного финансового года, распределенных в установленном порядке Управлением Федерального казначейства по Пензенской области (далее - Управление) между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, и их отражения в отчетности об исполнении бюджета Пензенской области завершенного финансового года - в первые пять рабочих дней очередного финансового года.
2. В целях завершения операций по расходам бюджета Пензенской области и источникам финансирования дефицита бюджета Пензенской области Министерство финансов Пензенской области (далее - Министерство) принимает от главных распорядителей средств бюджета Пензенской области (главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета Пензенской области) не позднее чем:
за два рабочих дня до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 29 декабря 2014 года - платежные документы для доведения бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования расходов до распорядителей и получателей средств бюджета Пензенской области;
за два рабочих дня до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 29 декабря 2014 года - документы для доведения бюджетных ассигнований до администраторов источников финансирования дефицита бюджета Пензенской области;
за четыре рабочих дня до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 25 декабря 2014 года - платежные документы на перечисление средств с лицевых счетов получателей бюджетных средств, открытых в Министерстве, для проведения кассовых выплат по принятым денежным обязательствам в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и Пензенской области;
за один рабочий день до окончания текущего финансового года платежные документы для осуществления кассовых выплат по расходам на обслуживание государственного внутреннего долга Пензенской области и источникам финансирования дефицита бюджета Пензенской области, а именно не позднее 30 декабря 2014 года.
Министерство и главные распорядители средств бюджета Пензенской области предоставляют в Управление платежные документы для доведения бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования расходов до распорядителей и получателей средств бюджета Пензенской области не позднее, чем за один рабочий день до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 30 декабря 2014 года.
Главные распорядители средств бюджета Пензенской области (главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета) за три рабочих дня до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 26 декабря 2014 года, производят сверку доведенных и использованных лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) и предельных объемов финансирования получателям средств бюджета Пензенской области (администраторам источников финансирования дефицита бюджета). Главные распорядители средств бюджета Пензенской области обеспечивают контроль за соответствующими получателями средств в части своевременного предоставления уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, не позднее, чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года.
3. Получатели средств бюджета Пензенской области (администраторы источников финансирования дефицита бюджета) обеспечивают представление в Управление и территориальные отделы Управления платежных и иных документов, необходимых для подтверждения в установленном порядке принятых ими денежных обязательств, и последующего осуществления кассовых выплат из бюджета Пензенской области (кроме операций, указанных в пункте 5 настоящего Порядка) не позднее, чем за один рабочий день до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 30 декабря 2014 года, а для осуществления операций по выплатам за счет наличных денег - не позднее, чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 29 декабря 2014 года.
При этом дата составления документа в поле "дата" платежного документа, заявки на получение наличных денег не должна быть позднее даты, установленной настоящим пунктом для представления данного платежного документа в орган Федерального казначейства.
4. Управление и территориальные отделы Управления осуществляет в установленном порядке кассовые выплаты из бюджета Пензенской области на основании платежных документов, указанных в пункте 3 настоящего Порядка, до последнего рабочего дня текущего финансового года включительно.
5. Министерство, главные распорядители средств бюджета Пензенской области предоставляют в Управление платежные документы, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, субвенции и иные межбюджетные трансферты, имеющие целевое назначение, включенные в перечень, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 26.12.2013 № 2563-р, в целях подкрепления единого счета бюджета Пензенской области из федерального бюджета не позднее, чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года, а именно не позднее 29 декабря 2014 года. При этом главные распорядители средств бюджета Пензенской области предоставляют в Министерство заявки на финансирование не позднее 12-00 часов 29 декабря 2014 года.
Министерство, главные распорядители и получатели средств бюджета Пензенской области предоставляют в Управление платежные документы на уточнение произведенных кассовых расходов в части указанных средств (уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, заявок на возврат и др.) не позднее 29 декабря 2014 года.
6. По состоянию на 1 января 2015 года остаток средств на счете № 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (далее - счет № 40116), открытом Министерству в Отделении по Пензенской области Волго-Вятского главного управления Центрального банка Российской Федерации (Отделение Пенза), не допускается.
7. Неиспользованные остатки средств на счетах, открытых Управлению на балансовом счете № 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (далее - счет № 40116), не позднее чем за два последних рабочих дня до окончания текущего финансового года перечисляются платежными поручениями на счет Управления, открытый на балансовом счете № 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (далее - счет № 40201), за вычетом суммы средств, которая будет использована получателями средств бюджета Пензенской области (администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета) в три последних рабочих дня текущего финансового года для получения наличных денег со счета № 40116.
Управление, территориальные отделы Управления в последний рабочий день текущего финансового года при наличии неиспользованных остатков средств на счетах № 40116 Управления перечисляют их платежными поручениями в части средств бюджета Пензенской области на счет № 40201 Управления.
По состоянию на 1 января очередного финансового года остаток средств на счетах № 40116 Управления не допускается.
8. Остатки неиспользованных лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) и предельных объемов финансирования для кассовых выплат из бюджета Пензенской области текущего финансового года, отраженные на лицевых счетах, открытых в Управлении и территориальных отделах Управления главным распорядителям и получателям средств бюджета Пензенской области (главным администраторам и администраторам источников финансирования дефицита бюджета Пензенской области), не подлежат учету на указанных лицевых счетах в качестве остатков на начало очередного финансового года.
Главные распорядители бюджетных средств Пензенской области на основании сведений, полученных от Управления (во взаимодействии с территориальными отделами Управления), о неиспользованных лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) и предельных объемов финансирования для кассовых выплат из бюджета Пензенской области текущего финансового года, отраженные на лицевых счетах, открытых в Управлении и территориальных отделах Управления главным распорядителям и получателям средств бюджета Пензенской области, производят уменьшение неиспользованных объемов финансирования средств бюджета Пензенской области, за вычетом суммы средств, необходимой для осуществления кассовых выплат в последние рабочие дни текущего финансового года:
- 29 декабря 2014 года на соответствующих лицевых счетах, открытых на лицевых счетах территориальных отделов Управления;
- 30 декабря 2014 года на соответствующих лицевых счетах, открытых на лицевых счетах Управления.
30 декабря 2014 года Министерство на основании сведений, полученных от Управления о неиспользованных лимитах бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) и предельных объемов финансирования для кассовых выплат из бюджета Пензенской области текущего финансового года на соответствующих лицевых счетах главных распорядителей средств бюджета Пензенской области, производит уменьшение неиспользованных объемов финансирования средств бюджета Пензенской области с лицевых счетов главных распорядителей бюджетных средств на лицевой счет бюджета Пензенской области № 02552000010, открытый Министерству на счете № 40201 Управления (далее - единый счет бюджета Пензенской области).
Операции по уменьшению неиспользованных остатков объемов финансирования из бюджета Пензенской области, осуществляемые Управлением и территориальными отделами Управления, отражаются в бухгалтерском учете получателей бюджетных средств как возврат неиспользованного финансирования.
9. Не позднее 16 час. 00 мин. 31 декабря 2014 года Управление предоставляет главным распорядителям и получателям средств бюджета Пензенской области сведения о результатах предварительной обработки последнего рабочего дня текущего финансового года на основании информации, предоставленной Управлению от Отделения по Пензенской области Волго-Вятского главного управления Центрального банка Российской Федерации (Отделение Пенза).
10. После завершения операций по принятым денежным обязательствам 2014 года остаток денежных средств на едином счете бюджета Пензенской области подлежит учету в качестве остатка средств на том же счете на начало 2015 года.
11. Суммы средств, зачисленные на счет № 40201 Управления подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями по результатам обработки последнего рейса последнего рабочего дня текущего финансового года, подлежат перечислению Управлением в первый рабочий день очередного финансового года оборотами нового года.
12. Суммы, поступившие в бюджет Пензенской области от распределения в установленном порядке поступлений завершенного финансового года, зачисляются в установленном порядке на счет № 40201 Управления в первые пять рабочих дней очередного финансового года и учитываются как доходы бюджета Пензенской области завершенного финансового года.
13. Остатки средств бюджета Пензенской области завершенного финансового года, поступившие на счет № 40201 Управления, в очередном финансовом году подлежат перечислению в доход бюджета Пензенской области в порядке, установленном для возврата дебиторской задолженности прошлых лет получателей средств бюджета Пензенской области.
В случае если средства бюджета Пензенской области завершенного финансового года, направленные на осуществление социальных выплат в соответствии с законодательством Российской Федерации, Пензенской области возвращены в течение января очередного финансового года подразделениями Банка России или кредитными организациями на счет № 40201 Управления по причине неверного указания в платежных поручениях реквизитов получателя платежа, получатели средств бюджета Пензенской области вправе представить в Управление платежные документы для перечисления указанных средств по уточненным реквизитам.
14. Получатели средств бюджета Пензенской области, осуществляющие свою деятельность в нерабочие праздничные дни в Российской Федерации в январе очередного финансового года, в целях финансового обеспечения указанной деятельности вправе иметь в кассе остаток наличных денежных средств завершенного финансового года в пределах установленной ими в соответствии требованиями Указаний Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" максимально допустимой суммы наличных денег, которая может храниться в кассе (далее - остатки наличных денежных средств).
Остатки наличных денежных средств по состоянию на 1 января очередного финансового года, неиспользованные в нерабочие праздничные дни очередного финансового года, подлежат внесению на счет № 40116 не позднее третьего рабочего дня очередного финансового года в целях последующего перечисления в доход бюджета Пензенской области в порядке, установленном для возврата дебиторской задолженности прошлых лет получателей средств бюджета Пензенской области.
Кассовые операции очередного финансового года за счет указанного в абзаце первом настоящего пункта остатка наличных денежных средств подлежат отражению в бюджетном учете и бюджетной отчетности за очередной финансовый год.
15. После 1 января очередного финансового года документы от главных распорядителей и получателей средств бюджета Пензенской области (главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета Пензенской области) на изменение лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования завершенного финансового года (бюджетных ассигнований) не принимаются.
16. Средства казенных учреждений Пензенской области на балансовом счете № 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение", открытом Министерству в Отделении по Пензенской области Волго-Вятского главного управления Центрального банка Российской Федерации (Отделение Пенза), подлежат учету на лицевых счетах учреждений, открытых в Министерстве, в качестве остатка средств на начало очередного финансового года.
17. В соответствии с пунктами 17 и 18 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", пунктами 3.15 - 3.18 статьи 3 Федерального закона от 18.07.2011 № 239-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения автономных учреждений" не использованные в 2014 году остатки средств на счетах, открытых Министерству и Управлению на балансовом счете № 40601 "Финансовые организации" в Отделении по Пензенской области Волго-Вятского главного управления Центрального банка Российской Федерации (Отделение Пенза) для учета средств государственных автономных и государственных бюджетных учреждений Пензенской области:
- подлежат учету на лицевых счетах учреждений в качестве остатка средств на 1 января 2015 года в части средств, предоставленных учреждениям в виде субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным заданием государственных услуг и используются в очередном финансовом году для достижения целей, ради которых эти учреждения созданы;
- подлежат учету на лицевых счетах учреждений в качестве остатка средств на 1 января 2015 года в части средств, поступающих учреждениям в рамках обязательного медицинского страхования, от приносящей доход деятельности, и используются в очередном финансовом году на те же цели;
- подлежат учету на лицевых счетах учреждений в качестве остатка средств на 1 января 2015 года в части средств, находящихся во временном распоряжении;
- подлежат перечислению в бюджет Пензенской области в части средств, предоставленных учреждениям в виде субсидий в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пункта 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса РФ, в первые 10 рабочих дней 2015 года. Остатки средств, перечисленные в бюджет Пензенской области, могут быть возвращены учреждениям при наличии потребности в направлении их на те же цели в соответствии с решением соответствующего главного распорядителя бюджетных средств.

Согласовано:
И.о. руководителя Управления
Федерального казначейства
по Пензенской области
____________/А.П.БОРТУНОВ/
1 декабря 2014 г. № 14-02





Приложение № 2
к приказу
Министерства финансов
Пензенской области
от 1 декабря 2014 г. № 66

ПОРЯДОК
ОБЕСПЕЧЕНИЯ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА,
ГОСУДАРСТВЕННЫХ БЮДЖЕТНЫХ И АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ ПРИ ЗАВЕРШЕНИИ 2014 ГОДА

Настоящий порядок разработан в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и регламентирует порядок обеспечения получателей бюджетных средств, государственных бюджетных и автономных учреждений Пензенской области при завершении 2014 года наличными деньгами, необходимыми для осуществления их деятельности в нерабочие праздничные дни в январе 2015 года.
1. Операции с наличными деньгами при осуществлении расходов бюджета Пензенской области производятся в соответствии с бюджетным законодательством, нормативными правовыми актами Банка России и Министерства финансов Пензенской области.
2. Операции по выплате наличных денежных средств получателям бюджетных средств, государственным бюджетным и автономным учреждениям Пензенской области со счетов по учету средств бюджета Пензенской области для выдачи наличных денежных средств производятся в пределах бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств в соответствии с бюджетной росписью бюджета Пензенской области на 2014 год и планами финансово-хозяйственной деятельности для государственных бюджетных и автономных учреждений.
3. Получатели средств бюджета Пензенской области, государственные бюджетные и автономные учреждения Пензенской области обеспечиваются наличными деньгами для осуществления их уставной деятельности в нерабочие праздничные дни в январе 2015 года путем установления временного лимита остатка кассы.
Лимит остатка кассы в нерабочие праздничные дни определяется исходя из объемов налично-денежного оборота учреждений, с учетом особенностей режима его деятельности и потребности в наличных денежных средствах, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей в соответствии с представленными расчетами.
Лимиты остатка кассы в нерабочие праздничные дни 2015 года прекращают свое действие 12 января 2015 года.
4. В том случае, если общая сумма выплат наличных средств, необходимых для обеспечения уставной деятельности учреждений в нерабочие праздничные дни в январе 2015 года, не может быть выплачена в пределах бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, установленных бюджетной росписью главного распорядителя средств бюджета Пензенской области, планом финансово-хозяйственной деятельности (далее - ПФХД), руководитель учреждения представляет в адрес главного распорядителя (учредителя) письменное обращение о внесении соответствующих изменений в бюджетную роспись главного распорядителя, ПФХД, с приложением необходимых расчетов и обоснований. Сроки обращения должны соответствовать предельным срокам внесения изменений в бюджетную роспись главного распорядителя, ПФХД, установленным Министерством финансов Пензенской области.
5. Выдача наличных денежных средств учреждению на осуществление расходов по срокам, приходящимся на нерабочие праздничные дни в январе 2015 года, может производиться в целях рассредоточения нагрузки в течение нескольких рабочих дней текущего 2015 года.
6. В учреждениях, выходные дни которых не совпадают с общеустановленными выходными днями, выплата наличных денежных средств может производиться накануне выходных дней в сроки, согласованные Министерством финансов Пензенской области.


------------------------------------------------------------------